初级审计师《审计理论与实务》专项试题
【简介】感谢网友“mhfl2790”参与投稿，以下是小编帮大家整理的初级审计师《审计理论与实务》专项试题（共11篇），仅供参考，大家一起来看看吧。
篇1：初级审计师《审计理论与实务》专项试题
初级审计师《审计理论与实务》专项试题
一、单项选择题
1、下列关于行政诉讼法的相关表述，不正确的是（ ）。
A.对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院提起诉讼，也可以直接向人民法院提起诉讼
B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道做出具体行政行为之日起3各月内提出
C.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼
D.申请人不服复议决定的，可以向人民法院提起诉讼，复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起30日内向人民法院提起诉讼
2、下列关于行政复议申请和受理的相关表述中，不正确的是（ ）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请复议
B.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过90日的除外
C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
D.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合法律规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人
3、下列关于行政复议法的相关表述中，不正确的是（ ）。
A.行政复议是指法定的行政机关根据公民、法人或其他组织的申请，对引起争议的行政机关的具体行政行为依法进行裁决的活动
B.行政复议是由行政相对人提出申请的行为。当事人不申请，行政机关不主动复议
C.行政复议以具体行政行为为审查对象
D.行政复议是以行政主体为申请人的行为
4、下列关于行政处罚决定的原则的说法中，不正确的是（ ）。
A.行政机关进行行政处罚，需要考虑是否查明事实
B.行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由、依据以及当事人依法享有的权利
C.当事人有权进行陈述和申辩
D.行政机关不得因当事人申辩而加重处罚
5、下列关于行政处罚的管辖和适用的说法中，不正确的是（ ）。
A.行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖，这是地域管辖
B.行政处罚由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这是级别管辖和职能管辖
C.对进出境发生的违反海关法律、法规的行为 由海关进行查处
D.行政机关对管辖发生争议时，报请一方的上机行政机关指定管辖
6、下列关于行政处罚的实施机关的说法中，不正确的是（ ）。
A.限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使
B.行政处罚由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施
C.行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚
D.行政机关可以委托其他组织或者个人实施行政处罚
7、下列关于行政处罚法的表述，不正确的是（ ）。
A.行政处罚的`种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财务、责令停产停业等
B.在行政学理论上，一般把行政处罚分为四种：申诫罚、财产罚、能力罚和人身自由罚
C.地方性法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚
D.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚
8、下列关于行政法的相关表述，不正确的是（ ）。
A.目前，行政复议和行政诉讼只限于受理具体行政行为
B.行政法的特征之一表现为内容的广泛性，涉及政治、经济、文化、科技、民政、外交、军事等众多领域
C.行政法的特征之一表现为形式的多样性
D.合法性原则是“合理原则”在行政法中的体现
二、多项选择题
1、下列关于行政诉讼法的相关表述中，正确的有（ ）。
A.行政案件由最终做出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖
B.行政诉讼的特有原则，是指法律规定的只适用于行政诉讼的特殊准则
C.提起行政诉讼的原告是与行政机关的具体行政行为有利害关系的公民、法人或其他组织，即行政相对人
D.行政诉讼法是人民法院按照司法程序解决行政纠纷的活动，不同于民事诉讼和行政复议
E.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人所在地人民法院管辖
2、下列关于行政复议申请与受理的相关表述，正确的有（ ）。
A.同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议
D.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，对不符合法律规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人
E.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，对不符合法律规定的行政复议申请，决定不予受理，可以以电话形式告知申请人
3、行政复议的原则体现为（ ）。
A.合法原则
B.内容的广泛性原则
C.公正原则
D.公开原则
E.及时原则
4、下列关于行政处罚的执行原则的表述中，正确的有（ ）。
A.自觉履行和强制执行相结合
B.行政复议和行政诉讼不停止
C.决定罚款与收缴罚款相分离
D.做出行政处罚决定的行政机关及其执法人员可以自行收缴罚款
E.当事人逾期不履行行政处罚决定的，做出行政处罚决定的行政机关，针对到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3％加处罚款
5、下列属于不予行政处罚的情形有（ ）。
A.不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教
B.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令监护人严加看管和治疗
C.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚
D.间歇性精神病人在精神不正常时有违法行为的，应该予以行政处罚
E.间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，也不予以行政处罚
6、下列关于行政处罚的适用原则的表述中，正确的有（ ）。
A.行政处罚与责令改正并行原则
B.一事不再罚原则
C.行政处罚追诉时效原则表现为：违法行为在3年内未被发现的，不再给予行政处罚，但法律另有规定除外
D.行政处罚折抵刑罚原则
E.行政处罚追诉时效原则
7、下列属于行政法的基本原则中的“行政合法性”原则的有（ ）。
A.行政机关的职权必须合法产生，不经合法产生的行政职权不能构成合法行政的基础
B.行政机关必须依法实施行政行为，不得享有法律以外的特权
C.行政机关必须对违法的行政行为承担法律责任
D.行政机关的行为必须依法接受立法、行政、司法和社会监督
E.行政机关在自由量裁时，应当符合正当的目的，合乎情理，善于平衡各方面的利益关系
8、行政法的特征包括（ ）。
A.行政合法性原则
B.内容的广泛性
C.行政合理性原则
D.形式的多样性
E.主观性
篇2：初级审计师《理论与实务》专项试题及答案
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案
选择题
1.用支出法核算国内生产总值(GDP)应包括的项目有：
A.消费
B.投资
C.政府购买
D.净出口
E.公司税前利润
2.价格指数能够说明不同时期商品价格的相对变动趋势，主要包括：
A.消费物价指数
B.批发物价指数
c.国民生产总值折算指数
D.恩格尔指数
E.基尼指数
3.根据财政政策在调节国民经济各方面的不同的功能，可以将财政政策划分为：
A.扩张性的财政政策
B.紧缩性的财政政策
C.中性的财政政策
D.适当的财政政策
E.消极的财政政策
4.财政政策“内在稳定器”功能的实现主要依靠：
A.政府购买
B.累进的`所得税制度
C.政府转移支付
D.政府公共工程支出
E.公债
5.金融市场功能完全实现需要具备的理想条件是：
A.充分信息
B.充分就业
C.存在垄断
D.政府管制
E.完全由市场供求决定价格
6.债券投资的风险有：
A.违约风险
B.利率风险
C.流动性风险
D.通货膨胀风险
E.控制权变动风险
7.企业融资租赁的种类有：
A.经营租赁
B.直接租赁
C.融资担保
D.杠杆租赁
E.售后回租
8.下列各项中，属于应收账款管理成本的有：
A.收账费用
B.坏账损失
C.记录费用
D.资金占用费用
E.客户资信调查费用
9.下列各项中，影响股利政策的法律因素有：
A.资本保全约束
B.偿债能力约束
C.投资机会约束
D.资金成本约束
E.企业积累约束
10.下列各项财务比率中，属于反映企业获利能力的比率有：
A.销售增长率
B.销售净利率
C.资产负债率
D.应收账款周转率
E.成本费用净利率
答案
1.ABCD 2.ABC .ABC 1.BC 5.AE
6.ABCD 7.BDE 8.ACE 9.ABE 10.BE
篇3：初级审计师《审计理论与实务》试题
初级审计师《审计理论与实务》试题
一、单项选择题
1、年末被审计单位“应付职工薪酬”总账借方余额8万元，表示：
A.少付工资
B.资产减少
C.多付工资
D.记账错误
2、下列选项中，被审计单位对以下工资费用分配，应确认为错误的是：
A.仓库保管人员工资计入管理费用
B.车间主任工资计入制造费用
C.生产车间工人工资计入生产成本
D.销售人员工资计入制造费用
3、下列选项中，审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析方法是：
A.检查各种奖金的发放范围和规定标准．查明其是否真实、合法
B.根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料。查明职工增减变动隋况
C.分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常
D.检查各种津贴、补贴开支的真实性
4、下列各项中，属于职工薪酬实质性程序的是：
A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成
B.检查工资汇总表是否经授权审批
C.检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字
D.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动
5、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：
A.财务部门主管
B.人力资源部门主管
C.生产车间主管
D.行政管理部门主管
6、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的'：
A.职责分工控制
B.信息传递程序控制
C.实物控制
D.账务处理控制
7、负责以工资结算汇总表为依据，按照工资的用途，编制工资分配汇总表，将应付工资总额及相应计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用的部门是：
A.工资领取部门
B.人力资源管理部门
C.工资管理部门
D.财会部门
二、多项选择题
1、审计人员测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标有：
A.确保真实性
B.应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间
C.测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬金额
D.确保不发生多计或虚构应付职工薪酬金额
E.应付职工薪酬估价是否正确
2、被审计单位将以下费用支出计入产品成本，应确认为错误的有：
A.销售人员工资
B.福利人员工资
C.管理人员工资
D.生产人员工资
E.研究开发人员工资
3、运用分析方法检查应付工资总体合理性的主要内容和方法有：
A.分析销售与生产关系
B.将本年度产品生产成本中人工费与前期比较
C.分析比较本年各个月份职工薪酬变动情况
D.分析比较近期各年度职工薪酬变动情况
E.将本年度管理费用中人工费用与前期比较
4、下列选项中，薪酬业务循环审计目标包括：
A.证实工资结算的准确性
B.证实薪酬业务的合法性
C.证实薪酬业务的真实性和完整性
D.证实工资使用完整性
E.证实账务处理正确性
5、对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：
A.计提职工福利费依据的工资总额是否正确
B.计提职工福利费的比例是否正确
C.应付职工薪酬的账务处理是否正确
D.应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核
E.应付职工薪酬的计提是否经过批准
6、被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：
A.医务室医生的工资记入“管理费用”
B.车间主任的工资记入“生产成本”
C.办公室主任的工资记入“制造费用”
D.营销人员的工资记入“销售费用”
E.基建部门人员的工资记入“制造费用”
7、在对薪酬审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可以据此认定：
A.工资总额不准确
B.生产成本不准确
C.利润总额不准确
D.多计提应付福利费
E.工资分配的会计处理不正确
8、工资总额包括：
A.计时工资
B.计件工资
C.加班加点工资
D.耗费的材料费用
E.津贴
篇4：初级审计师《审计理论与实务》专项练习题
初级审计师《审计理论与实务》专项练习题
一、单项选择题
1、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：
A.合同约定的汇率
B.收到出资时的市场汇率
C.出资当月一日的市场汇率
D.出资当月月末的市场汇率
2、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：
A.B公司的律师
B.金融监管机关
C.银行或其他有关债权人
D.公司的主要股东
3、审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：
A.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
D.股票与债券投资由记账人员负责
4、下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：
A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规
D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对
5、审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：
A.或有负债
B.长期负债
C.流动负债
D.流动资产
6、审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：
A.查阅长期投资和短期投资明细账
B.查阅投资收益的入账凭证
C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明
D.查阅关于对外投资决策的会议记录
7、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：
A.审阅投资明细账
B.向代管机构函证
C.检查被审计单位股票和债券登记簿
D.询问被审计单位管理部门
8、对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：
A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务
B.对利息费用实施分析
C.编制长期借款明细表并与总账核对
D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息
9、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：
A.甲企业该固定资产计价正确
B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元
D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元
10、以借款方式筹资的，借款人与债权人双方签订：
A.招股说明书
B.公司章程
C.借款合同
D.债券筹集办法
11、债券的发行每次均要由哪个机构授权：
A.监事会
B.董事会
C.股东大会
D.理事会
二、多项选择题
1、下列有关借款费用的描述中不正确的有：
A.借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率确定法每一会计期间应摊销的折价或溢价金额
B.专门借款发生的辅助费用应该全部费用化
C.在资本化期间内，外币专门借款及利息的汇兑差额应当予以资本化
D.符合资本化条件的`资产在构建过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停资本化
E.在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额
2、为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用的测试有：
A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务
B.分析财务费用，确定有无付款利息源自未入账的长期负债
C.向被审计单位索取债务声明书
D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下
E.由明细账入手追查至相关原始凭证
3、如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：
A.编制对外投资明细表
B.检查长期投资明细账
C.向代保管机构发函询证
D.逐笔检查被审计单位相关会计记录
E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点
4、对盈余公积进行实质性程序包括：
A.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对
B.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定
C.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对
D.将盈余公积明细账与会计凭证核对
E.保证利润的真实性
5、筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：
A.筹资、投资决策与执行相互独立
B.筹资、投资业务执行与记录相互独立
C.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立
D.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立
E.盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账
6、短期借款入账完整性审查的手续包括：
A.还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性
B.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将短期借款计入长期负债账户的问题
C.向开户银行或债权人询证
D.分析利息费用账户
E.以明细账为起点检查至相关原始凭证
7、投资审计目标包括：
A.证实投资的完整性
B.确认投资的合法性
C.证实投资及投资收益的真实性与所有权
D.证实投资的可行性
E.确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性
8、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：
A.向债权人询证负债金额
B.查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料
C.审阅账簿记录并与原始凭证核对
D.分析利息费用账户，验证利息支出的合理性
E.审核银行存款余额调节表的未达账项
9、吸收直接投资的，由财会部门与投资方协商：
A.由企业法人代表签订“联营协议”
B.与债权人签订“借款合同”
C.由股东会制定“公司章程”
D.由企业法人代表签订“租赁合同”
E.以“招股说明书”代替筹资协议
10、有关投资的文件和记录包括：
A.经纪人通知书
B.交易性金融资产明细账与总账
C.投资协议
D.长期应付款明细账与总账
E.债券折价溢价摊销表
篇5：初级审计师《审计理论与实务》复习试题
初级审计师《审计理论与实务》复习试题
一、单项选择题
1、某企业的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。该企业所得税费用为（ ）万元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
2、某企业利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业所得税费用为（ ）万元。
A.125
B.121.25
C.123.75
D.126.25
3、下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ）。
A.公益性捐赠支出
B.无形资产出售净损失
C.固定资产盘亏净损失
D.计提坏账准备
4、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。
A.银行存款利息收入
B.存货盘盈
C.债务重组利得
D.确实无法收回的应收账款
5、下列各项，不影响企业营业利润的项目是（ ）。
A.劳务收入
B.财务费用
C.出售包装物收入
D.出售固定资产净收益
6、下列各项中，应该通过销售费用科目核算的是（ ）。
A.销售方发生的现金折扣
B.出售固定资产支付的清理费用
C.销售商品过程中发生的保险费用
D.业务招待费
7、下列各项中，不属于企业期间费用的是（ ）。
A.固定资产维修费
B.聘请中介机构费
C.生产车间管理人员工资
D.企业发生的现金折扣
8、下列日常经营活动涉及的税金中，计入营业税金及附加科目的是（ ）。
A.营业税，增值税
B.城市维护建设税，教育费附加
C.消费税，增值税
D.印花税，消费税
9、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计入到其他业务成本的金额为（ ）万元。
A.100
B.110
C.10
D.11.5
10、甲企业205月份发生制造费用50万元，管理费用4万元，销售费用10万元，那么甲企业年5月份的'费用总额合计为（ ）万元。
A.14
B.54
C.60
D.64
11、下列各项中，不属于费用的是（ ）。
A.主营业务成本
B.销售费用
C.营业外支出
D.营业税金及附加
12、甲公司2010年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2010年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司20应确认的劳务收入为（ ）万元。
A.228.55
B.160
C.150
D.10
13、下列项目中，应计入其他业务收入的是（ ）。
A.转让无形资产所有权收入
B.出租固定资产收入
C.罚款收入
D.股票发行收入
14、甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10％的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17％。甲企业于11月23日收到该笔款项，则应给予乙公司的现金折扣的金额为（ ）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）
A.900
B.1 000
C.1 170
D.2 340
15、按照会计准则的规定，下列项目中不应确认为收入的是（ ）。
A.出售原材料取得的收入
B.设备出租收入
C.违约金收入
D.销售商品收取的不含税价款
二、多项选择题
1、下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。
A.处置无形资产净收益
B.出租包装物取得的收入
C.接受公益性捐赠利得
D.经营租出固定资产的折旧额
E.债务重组利得
2、下列各项，影响企业利润总额的有（ ）。
A.管理费用
B.财务费用
C.所得税费用
D.商品的销售成本
E.营业外收入
3、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（ ）。
A.对外捐赠无形资产
B.确认所得税费用
C.固定资产盘亏净损失
D.固定资产出售利得
E.生产成本的归集
4、下列项目中属于营业外支出的有（ ）。
A.捐赠现金支出
B.税收滞纳金支出
C.职工教育经费
D.债务重组损失
E.出租固定资产的折旧额
5、下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。
A.诉讼费
B.业务招待费
C.汇兑损失
D.购货单位享受的现金折扣
E.广告费
6、企业的营业成本包括（ ）。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业外支出
D.生产成本
E.制造费用
7、下列各项中，属于费用的有（ ）。
A.制造费用
B.管理费用
C.营业外支出
D.其他业务成本
E.财务费用
8、企业跨期提供劳务的，期末可以按照完工百分比法确认收入的条件包括（ ）。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量
C.相关的经济利益很可能流入企业
D.交易的完工进度能够可靠地确定
E.已按照合同的约定支付了款项
9、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（ ）。
A.对外销售材料收入
B.出售专利所有权收入
C.处置营业用房净收益
D.转让商标使用权收入
E.罚没利得
10、下列各项中，不应计入商品销售收入的有（ ）。
A.已经发生的销售折让
B.应收取增值税销项税额
C.实际发生的商业折扣
D.应收取的代垫运杂费
E.出售商品所应收取的价款
三、案例分析题
1、华明企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，所得税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。该企业20有关资料如下：
（1）本年度内发出产品10 000件，其中对外销售9 000件，其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元，其中，取得国债利息收入为3 500元。
（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用30 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元，业务招待费5 000元。
（4）本年度内接受现金捐赠3 000元（计入当期营业外收入）。假定不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。
<1>、20利润表中营业利润为（ ）。
A.180000
B.108000
C.40000
D.6
<2>、年利润表中利润总额为（ ）。
A.62000
B.3000
C.65000
D.68000
<3>、2011年利润表中所得税费用为（ ）。
A.22875
B.23569
C.24658
D.19584
<4>、2011年利润表中净利润为（ ）。
A.40135
B.42125
C.44235
D.43584
篇6：初级审计师《审计理论与实务》练习试题
初级审计师《审计理论与实务》练习试题
一、单项选择题
1、审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于：
A.审计人员的业务能力
B.被审计单位的会计人员的素质
C.被审计单位内部控制的健全程度
D.审计人员是否遵守审计准则
2、审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是：
A.审计人员
B.出纳员
C.会计主管
D.财务经理
3、以下业务分工易导致内部控制失效的是：
A.货币资金收付与记录岗位分离
B.业务处理与内部审计独立
C.款项结算与审核分离
D.支票、印章由一人保管，但要与记录分离
4、下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是：
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金折扣需经过适当审批
D.每日盘点现金并与账面余额核对
5、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账。最有效的审计手续是：
A.审查12月31日银行对账单
B.审查12月份支票存根及银行存款日记账
C.询证12月31日银行存款余额
D.审查年末银行存款总账
6、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,应当执行的最有效的审计程序是：
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
7、现金盘点与存货盘点方式的区别在于：
A.存货盘点采取突击性方式
B.现金盘点采取突击性方式
C.现金和存货盘点均采取突击性方式
D.现金盘点采取预告方式
8、现金盘点时间通常安排在：
A.存货盘点安排在营业前
B.存货盘点安排在营业终了后后
C.现金盘点安排在营业前或营业终了后
D.存货盘点安排在营业时
9、为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：
A.决算日后任意一天
B.决算日当天
C.整个审计期间
D.决算日前后数天
10、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： （ l ）银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 ）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入账； ( 3 ）银行存款利息 l 000元，公司尚未入账。不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：
A.1555 . 1 万元
B.1564 . 9 万元
C.1575 万元
D.1575 . 1 万元
11、审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：
A.会计员和出纳员
B.出纳员和会计主管
C.会计主管和总经理
D.出纳员和总经理
12、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：
A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
B.报销单据的填制和审核分离
C.支票与印章由不同人保管
D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
13、对于库存现金的监盘，应采取的方式是：
A.通知式监盘
B.突击式监盘
C.踩点式监盘
D.抽查式监盘
14、现金日记账通常是：
A.由出纳人员根据审核后的原始凭证一月汇总登记一次
B.由出纳人员根据审核后的原始凭证一周汇总登记一次
C.由出纳人员根据审核后的原始凭证两天汇总登记一次
D.由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记
二、多项选择题
1、下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：
A.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D.以A公司的名义寄发银行询证函
E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
2、以下审计程序中，属于实质性程序的'有：
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
E.验证签章人是否符合授权层次范围
3、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：
A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员
C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证
D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
E.各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
4、审计人员应该进行银行存款询证的有：
A.外埠存款
B.银行汇票存款
C.存款账户已结清的银行
D.工会存款
E.信用保证金
5、审查库存现金时，应对库存现金进行清查，正确的清查做法有：
A.应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B.事先通知出纳员做必要准备
C.盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D.清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E.审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿
6、评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有：
A.登记现金日记账与银行存款日记账
B.登记银行存款日记账与核对银行账
C.由经授权的登记固定资产的财务人员编制银行存款余额调节表
D.保管支票与保管印章
E.登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
7、下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：
A.抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表
B.抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章
C.对库存现金进行监盘
D.分析银行存款中定期存款占全部存款的比例
E.函证银行存款余额
8、下列各项中，符合现金监盘要求的有：
A.被审计单位会计主管回避
B.监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账
C.不同存放地点的现金同时进行监盘
D.监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中
E.审计人员帮助出纳员进行现金清点
9、关于库存现金的监盘。下列说法正确的有：
A.将所有的库存现金同时全面清点
B.提前通知出纳人员做好准备
C.盘点时间一般安排在营业前或营业终了后
D.盘点时应由审计人员亲自清点
E.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿
10、出纳的职责包括：
A.管理库存现金
B.登记现金日记账
C.登记现金总账
D.登记银行存款日记账
E.登记银行存款总帐
篇7：初级审计师《审计理论与实务》模拟试题
初级审计师《审计理论与实务》模拟试题
1、一国的国民生产总值小于国内生产总值，说明该国的公民从外国取得的收入( )外国公民从该国取得的收入。
A.大于
B.小于
C.等于
D.上述三种都有可能
标准答案： b
【解析】国民生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+该国的公民从外国取得的收入
国内生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+本国领土上的外国公民从该国取得的收入，根据前者小于后者的关系，可得选项b正确。
2、下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释，请问是哪一个( )。
A.被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。
B.国家降低了对牛排的消费税额。
C.牛排消费者的收入增加了
D.牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。
标准答案： a
【解析】需求曲线向左移动说明对牛排的需求总水平下降。A由于替代品价格下跌，替代品的需求增加了，那么对牛排的需求减少。而B、C、D三种情况都回到支队牛排的需求量增加。
3、如果政府为了扩大内需，采取扩张性的财政政策，从而导致私人部门的投资下降。这种经济现象，经济学家称为( )。
A.溢出效应
B.回波效应
C.木桶效应
D.挤出效应
标准答案： d
【解析】见课本42页关于挤出效应的概念。
4、下列财政政策中，合理的为：
A.经济衰退时，增加政府开支，消减税收
B.经济高涨时，增加政府开支，消减税收
C.经济高涨时，增加政府开支，提高税收
D.经济衰退时，减少政府开支，消减税收
标准答案： a
5、某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：
A.10%
B.14%
C.15%
D.20%
标准答案： b
【解析】50%×10%+30%×20%+20%×15%=14%
6、某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。按照贴现法付息，该项贷款的实际利率是：
A.11%
B.10%
C.9%
D.12%
标准答案： a
该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%
7、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的'转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：
A.50000元
B.5000元
C.2500元
D.500元
标准答案： a
8、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：
A.12
B.6
C.3
D.4
标准答案： b 9、某企业主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业20的总资产周转率为：
A.3次
B.3.4次
C.2.9次
D.3.2次
标准答案： a
【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流动资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=3
10、销售产品一批，价目表标明售价(不含税)40000元，商业折扣条件为10%，现金折扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。增值税率17%。应收账款的入账金额为( )。
A.42120
B.46800
C.41400
D.36000
标准答案： a
【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120
11、某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债券投资”科目的金额是：
A.280万元
B.300万元
C.355万元
D.375万元
标准答案： c
【解析】长期债券投资确定初始投资成本时，取得的债券所包含的已到付息期但尚未领取的利息，应作为应收利息单独核算。因此，计入“长期债券投资”科目的金额为375-20=355万元。
12、下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是：
A.支付给生产工人的津贴
B.支付给管理人员的奖金
C.支付给退休人员的退休费
D.代扣生产工人工资个人所得税
标准答案： c
【解析】离退休人员的退休费不计入工资总额，不通过“应付工资”科目核算。
13、乙公司1月1日折价发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元(不考虑发行费用)，债券面值总额为1100万元，票面年利率为6%。该债券与每年6月30日和12月31日支付利息。7月1日“应付债券”科目的月初余额为：
A.1050万元
B.1300万元
C.1215万元
D.1265万元.
标准答案： a
【解析】“应付债券”科目的月初余额=1000+(1100-1000)*2.5/5=1050万元。
14、下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是：
A.变卖固定资产所产生的现金流量
B.取得债券利息收入所产生的现金流量
C.支付经营租赁费用所产生的现金流量
D.支付融资租赁费用所产生的现金流量
标准答案： c
【解析】A变卖固定资产所产生的现金流量，B取得债券利息收入所产生的现金流量属于投资活动产生的现金流量;D支付融资租赁费用所产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。
15、对于以前年度内部交易形成的固定资产，在将以前会计期间内部交易固定资产多提的累积折旧抵销时，应当：
A. 借：累积折旧，贷：期初未分配利润
B.借：期初未分配利润，贷：固定资产原价
C.借：累积折旧，贷：固定资产原价
D.借：固定资产，贷：累计折旧
标准答案： a
【解析】内部交易形成的固定资产以其原价在购买企业的个别资产负债表中列示，由于以前会计期间按包含有未实现内部销售利润的原价计提折旧，因此，必须将多提折旧予以抵销;相应地由于以前会计期间累计折旧的抵销而影响期初未分配利润，必须调整期初未分配利润的数额
16、被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：
A.5日
B.7日
C.10日
D.30日
标准答案： c
17、增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：
A.办妥脱收手续的当天
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.将提货单交给买方的当天
标准答案： a
18、增值税属于中央固定收入的部分外，税额的( )分别划归中央政府和地方政府。
A.25%、75%
B.35%、65%
C.75%、25%
D.65%、35%
标准答案： c
19、行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：
A.60天
B.3个月
C.2年
D.5年
标准答案： c
20、增殖税的应纳税额包括：
A.向购买方收取的销项税额
B.价外向购买方收取的包装费
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费
标准答案： b
篇8：初级审计师《审计理论与实务》自测试题
初级审计师《审计理论与实务》自测试题
1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：
A.职责分工控制
B.信息传递程序控制
C.实物控制
D.账务处理控制
标准答案：c
2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是：
A.数据转换
B.数据采集
C.数据清理
D.数据验证
标准答案：d
3、查找未入账的应付账款所使用的方法是 ( )。
A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证
B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D.向供应商函证零余额的应付账款
标准答案：a
解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。
4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是。
A.B公司的律师
B.金融监管机关
C.银行或其他有关债权人
D.公司的主要股东
标准答案：c
解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。
5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：
A.会计员和出纳员
B.出纳员和会计主管
C.会计主管和总经理
D.出纳员和总经理
标准答案：b
6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：
A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率
B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较
C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较
D.将成本费用中的'折旧费用明细账记录
标准答案：d
7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D.检查坏账准备的计提比例是否合理
标准答案：a
8、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：
A.审阅投资明细账
B.向代管机构函证
C.检查被审计单位股票和债券登记簿
D.询问被审计单位管理部门
标准答案：b
9、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
A.内部控制的设置极为有限
B.进行内部控制测试不经济
C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
D.内部控制风险较低
标准答案：d
解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计 人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。
10、员工素质属于内部控制要素中的：
A.控制活动
B.风险评估
C.控制环境
D.监督
标准答案：c
解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。
篇9：初级审计师《审计理论与实务》巩固试题
初级审计师《审计理论与实务》巩固试题
单项选择题
1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为 80 ％。则审计人员可接受的检查风险为（ ）。
A.6 %
B.10%
C.12.5 %
D.48 %
2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是（ ）。
A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序
B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录
C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报
D.询问可以测试内部控制运行的有效性
3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是（ ）。
A.观察
B.外部调查
C.询问
D.检查
4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是（ ）。
A.外部调查
B.询问
C.重新计算
D.检查
5、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是（ ）。
A.抽查法
B.事前审计法
C.局部审计法
D.详查法
6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是（ ）。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.抽查法
7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是（ ）。
A.系统基础审计
B.制度基础审计
C.账目基础审计
D.风险基础审计
8、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是（ ）。
A.观察
B.询问
C.外部调查
D.重新操作
9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是（ ）。
A.确定被审计单位以实物形态存在的.资产是否具备相关所有权手续
B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实
C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值
D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为（ ）。
A.最高
B.适中
C.最低
D.忽略不计
11、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（ ）。
A.抽查法
B.详查法
C.全部审计
D.顺查法
12、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是（ ）。
A.重新计算
B.外部调查
C.分析
D.检查
13、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是（ ）。
A.检查
B.观察
C.重新计算
D.分析
篇10：初级审计师《审计理论与实务》预测试题
初级审计师《审计理论与实务》预测试题
多项选择题
1、审计取证方法按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为（ ）。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.局部审计
2、下列选项中，属于详查法的缺点的有（ ）。
A.能够使审计质量有可靠的保证
B.审计成本相对较高
C.费时费力
D.不易出现遗漏
E.工作量大
3、下列选项中，关于顺查法的说法中正确的有（ ）。
A.审计质量高
B.工作量大，不利于提高审计工作效率
C.适用于内控系统比较健全的被审计单位
D.适用于规模较小的被审计单位
E.审计的目的性针对性比较强
4、下列选项中，属于审计取证的具体方法的有（ ）。
A.检查
B.外部调查
C.抽查法
D.询问
E.重新计算
5、下列关于外部调查的说法中，正确的有（ ）。
A.外部调查取得的证据可靠性较弱
B.外部调查可分为现场调查和函证
C.现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证
D.消极函证所取得的'证据比积极函证取得的证据可靠
E.应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查
6、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货（ ）。
A.计价的正确性
B.所有权的归属
C.是否存在
D.是否毁损、短缺
E.会计处理是否正确且前后各期一致
7、下列选项中，可以使用重新计算法进行审查的有（ ）。
A.数据间关系研究
B.记账凭证的重新计算
C.核实往来账项
D.原始凭证的重新计算
E.实际和预算比较
8、下列选项中，属于审计取证的基本方法的有（ ）。
A.检查
B.顺查法
C.抽查法
D.询问
E.重新计算
9、下列选项中，风险基础审计模式下审计风险取决于（ ）。
A.固有风险
B.控制风险
C.重大错报风险
D.检查风险
E.制度风险
10、下列选项中，分析程序常用的方法有（ ）。
A.风险分析法
B.比率分析法
C.比较分析法
D.描述分析法
E.趋势分析法
11、下列选项中，审计取证模式的演变大致分为（ ）。
A.账目基础审计阶段
B.指标导向审计阶段
C.制度基础审计阶段
D.人员导向审计阶段
E.风险基础审计阶段
12、下列关于审计风险的说法中。正确的有（ ）。
A.固有风险与检查风险成正比
B.控制风险与固有风险成反比
C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的
D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低
E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
13、下列各项中与取证数量成反向关系的有（ ）。
A.可接受的审计风险水平
B.固有风险水平
C.控制风险水平
D.可接受的检查风险水平
E.重要性水平
篇11：初级审计师审计理论与实务多选试题
初级审计师审计理论与实务多选试题
1 审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异，主要表现在( )。
A.主要内容
B.报告主体
C.报告对象
D.报告格式
E.法律效力
【正确答案】B,C,D,E,
试题解析:
本题考查重点是对“审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异”的掌握。审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。两者在以下方面存在着明显的差异：①报告主体不同;②报告对象不同;③报告格式不同;④法律效力不同。因此，本题的正确答案为BCDE。
2 下列选项中，属于审计工作报告的内容的是( )。
A.对本级预算执行情况的总体评价
B.人大常委会要求报告的其他事项
C.审计后政府及各部门的整改情况
D.开展本年度预算执行审计工作的基本情况
E.本级预算执行审计的基本情况及审计机关对其的总体评价
【正确答案】A,B,C,D,
试题解析:
本题考查重点是对“审计工作报告的内容”的熟悉。审计工作报告的主要内容包括：①开展本年度预算执行审计工作的基本情况;②对本级预算执行情况的总体评价;③本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况;④审计后政府及各部门(单位)的整改情况;⑤加强预算管理的意见;⑥人大常委会要求报告的其他事项。本题选项E属于审计结果报告的主要内容。因此，本题的正确答案为ABCD。
3 数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。做好数据采集工作对下一步的审计工作非常重要，数据采集的特征有( )。
A.多样性
B.选择性
C.目的性
D.随机性
E.灵活性
【正确答案】B,C,
试题解析:
本题考查重点是对“数据采集的特征”的熟悉。数据采集的特征有选择性和目的性。本题选项A、E是审计目标所具有的特点。因此，本题的`正确答案为BC。
【试题答案】 ABD
【解析】 本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。
4 审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。下列选项中，关于审计质量管理的意义，说法正确的有( )。
A.提高审计监督的权威性
B.降低审计风险
C.有利于保证年度计划的编制和计划的完成
D.为国家宏观经济管理提供可靠信息
E.有利于落实审计工作责任制
【正确答案】A,B,D,
试题解析:
本题考查重点是对“审计质量管理的意义”的掌握。本题选项C、E是审计计划管理的重要意义。因此，本题的正确答案为ABD。
5 下列选项中，属于工薪业务循环内部控制中的职责分工的是( )。
A.人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立
B.批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
C.生产统计报表编制与审核相互独立
D.人员调配单的编制与审批相互独立
E.工资结算汇总表的编制与审核相互独立
【正确答案】A,C,D,E,
试题解析:
本题考查重点是对“薪酬业务循环中的内部控制——职责分工”的掌握。人力资源管理、工资结算、工资领取、工资发放等职能分别由不同的部门，按照规定流程和手续共同完成，各部门和部门内部各有关岗位应有明确的分工。①人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立，防止虚列支出和连贯性错误;②人员调配单的编制与审批相互独立，防止虚增人数和工资级别;③考勤记录与审批相互独立，防止多计和错计出勤天数;④工资单的编制与审核相互独立，防止多计和错计应发工资;⑤工资结算汇总表的编制与审核相互独立，防止多计和错计总人数和应发工资;⑥产量及工时记录与审核相互独立，防止多计、少计产量和工时;⑦生产统计报表编制与审核相互独立，防止虚报、错报产品产量和质量;⑧工资费用分配表编制与审核相互独立，防止工资分配发生错误;⑨工资保管与记录相互独立，防止篡改记录，冒领工资。本题选项B属于销售与收款业务循环内部控制中的职责分工。因此，本题的正确答案为ACDE。
6 对应付债券审查的要点包括( )。
A.审查债券溢价或折价的摊销
B.确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性
C.债券偿还情况的审查
D.查阅融资合同及其他有关文件，验证应付融资租赁费计算是否正确
E.审查发行债券的合法性
【正确答案】A,B,C,E,
试题解析:
本题考查重点是对“应付债券审查的要点”的掌握。对应付债券审查的要点包括：①债券溢价或折价摊销的审查;②验证应付债券期末余额的真实性;③发行收入完整性的审查;④债券发行合法性的审查;⑤债券偿还情况的审查;⑥确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性。本题选项D属于长期应付款计价正确性的审查。因此，本题的正确答案为ABCE。
7 国家审计人员应该遵守的职业道德有( )。
A.在履行职责时，保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益
B.认真履行职责，维护国家审计的权威
C.参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求
D.不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见
E.办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避
【正确答案】B,C,D,E,
试题解析:
本题考查重点是对“国家审计人员应该遵守的职业道德”的掌握。国家审计人员职业道德要求的基本内容包括：①在办理审计事项时，客观公正、实事求是、合理谨慎、职业胜任、保守秘密、廉洁奉公、恪尽职守;②在执行任务时，保持应有的独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉;③办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避;④在执行任务时，忠诚老实，不得隐瞒或者曲解事实;⑤在执行职务特别是做出审计评价、提出处理处罚意见时，做到依法办事，实事求是，客观公正，不得偏袒任何一方;⑥合理运用审计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见;⑦参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求;③对其执行职务时知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务，在执行职务中取得的资料和审计工作记录，未经批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的;⑨遵守国家的法律、法规和规章以及审计工作纪律和廉政纪律;⑩认真履行职责，维护国家审计的权威，不得有损害审计机关形象的行为，维护国家利益和被审计单位的合法权益。本题选项A属于内部审计人员应遵守的职业道德。因此，本题的正确答案为BCDE。
8 审计取证的具体方法中的分析性复核取证方法，主要包括( )。
A.与往年毛利率比较
B.与行业数据比较
C.数据间关系研究
D.实际和预算比较
E.财务信息与非财务信息关系分析
【正确答案】B,C,D,E,
试题解析:
本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。分析性复核指审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，包括对重要的金额、比率或趋势等进行比较和分析，并对异常项目和异常变动予以重点关注和调查。主要包括：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等等。因此，本题的正确答案为BCDE。
9 内部控制要素中的风险评估包括( )。
A.风险识别
B.风险分析
C.控制风险
D.风险预防
E.提高可控风险
【正确答案】A,B,
试题解析:
本题考查重点是对“内部控制要素——风险评估”的熟悉。风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，它包括风险识别和风险分析。因此，本题的正确答案为AB。
10 负债筹资的审计目标有( )。
A.证实举债筹资在会计报表中披露的正确性
B.证实企业投入资本业务发生的合法性
C.证实投入资本过账和汇总正确性
D.证实举债筹资业务截止期的正确性
E.证实举债资金的真实性
【正确答案】A,D,E,
试题解析:
本题考查重点是对“筹资与投资循环审计目标——负债筹资审计目标”的熟悉。负债筹资的审计目标包括：①证实举债资金的真实性;②证实举债资金的完整性;③证实所有权;④证实举债筹资的合法性;⑤证实分类正确性;⑥证实举债筹资业务截止期的正确性;⑦证实举债筹资业务过账和汇总正确性;⑧证实举债筹资在会计报表中披露的正确性。本题选项B、C属于资本投入审计目标。因此，本题的正确答案为ADE。
