初级审计师《理论与实务》巩固试题

【简介】感谢网友“ST”参与投稿，下面是小编为大家整理的初级审计师《理论与实务》巩固试题（共8篇），如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!

篇1：初级审计师《理论与实务》巩固试题

初级审计师《理论与实务》巩固试题

单项选择题

1 深入了解被审计单位的基本情况和财务状况，属于风险控制方法中的( )。

A.风险回避法

B.风险转移法

C.风险承受法

D.自我保护法

[正确答案]D

试题解析:

本题考查重点是对“审计风险的控制方法”的熟悉。审计风险的控制方法包括自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法。其中自我保护法包括提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、保持审计的独立性和加强审计质量控制。因此，本题的正确答案为D。

2 ( )是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。

A.审计策划

B.审计方案

C.定期审计项目

D.审计项目计划

[正确答案]D

试题解析:

本题考查重点是对“审计项目计划”的熟悉。审计项目计划是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。审计项目计划是审计计划的重点，按规定经审计机关或同级人民政府审核批准后执行，并作为检查考核审计工作的主要依据。因此，本题的正确答案为D。

3 ( )是指多种管理主体对审计业务的综合管理。

A.全面管理

B.多层次管理

C.全过程管理

D.综合管理

[正确答案]B

试题解析:

本题考查重点是对“审计质量管理的内容”的熟悉。审计质量管理的内容包括全面管理、全过程管理、外部管理和内部管理以及多层次管理。本题选项A“全面管理”的内容主要包括一般管理和业务管理。选项C“全过程管理”应当包括计划阶段管理、实施阶段管理、报告阶段管理和后续阶段的管理。审计质量管理应贯穿审计工作全过程。多种管理主体对审计业务的综合管理指的是多层次管理。因此，本题的正确答案为B。

4 审查销售与退回账务处理时，下列选项中，可确认为正确的是( )。

A.冲减销售确认期的营业收入

B.冲减销售退回期的营业收入

C.冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本

D.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本

[正确答案]C

试题解析:

本题考查重点是对“营业收入审计——审查销售退回”的掌握。在发生并确认销售退回时，不论属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期营业收入，同时冲减营业成本，增加库存产成品，发生的销售退回费用，应作为期间费用列入管理费用。因此，本题的正确答案为C。

5 审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，下列选项中，应计入材料采购成本的是( )。

A.入库前整理费用

B.材料保管费用

C.招待费

D.加班费

[正确答案]A

试题解析:

本题考查重点是对“存货审计——材料采购的审查”的掌握。审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确。审计人员应审查应由材料采购成本负担的费用是否全部登记入账，有无将材料采购成本记入管理费用或多记进项税额的现象;有无将不该由材料采购成本负担的费用记入材料采购成本，如加班费、招待费的问题，或者通过将费用计入存货从而虚增当期利润等。因此，本题的正确答案为A。

6 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为( )。

A.长期负债

B.流动负债

C.流动资产

D.或有负债

[正确答案]B

试题解析:

本题考查重点是对“举债筹资审计——应付债券的审查”的掌握。在会计报表中，应以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债。凡是在一年内到期的应付债券列示在流动负债项目中，其余部分则列示在长期负债项目中。因此，本题的正确答案为B。

7 审查库存现金时，( )清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”。

A.出纳员

B.会计主管

C.审计人员

D.财务经理

[正确答案]A

试题解析:

本题考查重点是对“现金与银行存款审计——库存现金的'监盘”的掌握。出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金监盘表应反映实际库存现金监盘数，当日现金日记账结余数，账实是否相符即有无溢缺等情况。因此，本题的正确答案为A。

8 审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于( )。

A.被审计单位会计人员的素质

B.被审计单位内部控制的健全程度

C.审计人员的业务能力

D.审计人员是否遵守审计准则

[正确答案]B

试题解析:

本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于企业的内部控制的健全程度。如果企业的货币资金内部控制可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法;反之，如果内部控制不可靠，审计人员则需要采取自行独立编制银行存款调节表的方法，对银行存款余额加以验证。因此，本题的正确答案为B

9 审计署颁布《审计机关审计人员职业道德准则》的时间是( )。

A.8月1日

B.206月1日

C.8月1日

D.196月1日

[正确答案]A

试题解析:

本题考查重点是对“国家审计人员的职业道德”的掌握。年8月1日审计署颁布了《审计机关审计人员职业道德准则》。因此，本题的正确答案为A。

10 下列选项中，关于审计标准的作用，说法正确的是( )。

A.进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据

B.衡量审计质量的尺度

C.控制审计工作质量的手段

D.解除或者追究审计人员责任的事实依据

[正确答案]A

试题解析:

本题考查重点是对“审计标准的涵义”的掌握。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。审计人员只有同时掌握具有充分证明力的审计证据和相应的审计标准，才能确定审计结果，形成审计意见或作出审计决定。本题选项B、D是审计准则的作用。选项C是审计工作底稿的作用。因此，本题的正确答案为A。

篇2：初级审计师《审计理论与实务》巩固试题

初级审计师《审计理论与实务》巩固试题

单项选择题

1、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为 80 ％。则审计人员可接受的检查风险为（  ）。

A.6 %

B.10%

C.12.5 %

D.48 %

2、下列选项中，属于询问取证方法特征的是（  ）。

A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D.询问可以测试内部控制运行的有效性

3、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是（  ）。

A.观察

B.外部调查

C.询问

D.检查

4、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是（  ）。

A.外部调查

B.询问

C.重新计算

D.检查

5、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是（  ）。

A.抽查法

B.事前审计法

C.局部审计法

D.详查法

6、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是（  ）。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是（  ）。

A.系统基础审计

B.制度基础审计

C.账目基础审计

D.风险基础审计

8、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是（  ）。

A.观察

B.询问

C.外部调查

D.重新操作

9、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是（  ）。

A.确定被审计单位以实物形态存在的.资产是否具备相关所有权手续

B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实

C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值

D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

10、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为（  ）。

A.最高

B.适中

C.最低

D.忽略不计

11、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是（  ）。

A.抽查法

B.详查法

C.全部审计

D.顺查法

12、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是（  ）。

A.重新计算

B.外部调查

C.分析

D.检查

13、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是（  ）。

A.检查

B.观察

C.重新计算

D.分析

篇3：初级审计师《审计理论与实务》巩固练习题

初级审计师《审计理论与实务》巩固练习题

一、单项选择题

1、由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记（  ）。

A.营业外收入

B.营业外支出

C.预计负债

D.销售费用

2、一般借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之前，根据其发生额计入（  ）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.在建工程

3、专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后发生的，应当在发生时根据其发生额计入（  ）。

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.在建工程

4、下列不应暂停借款费用资本化的情况是（  ）。

A.由于可预见的气候影响而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

B.由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

C.由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

D.由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

5、甲公司1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为2 000万元（不考虑发行费用），债券面值总额为2 000万元，票面利率为6％。该债券到期一次还本付息。月31日“应付债券”科目的余额为（  ）万元。

A.2 265

B.2 060

C.2 000

D.2 120

6、企业计提分期付息的长期借款的利息时贷方计入的会计科目是（  ）。

A.短期借款

B.财务费用

C.应付利息

D.应收利息

7、企业生产经营期间发生的下列各项利息支出，不应该计入财务费用的是（  ）。

A.应付债券费用化的利息

B.带息应付票据的利息

C.财务人员的工资

D.长期借款费用化的利息

8、某企业发行到期一次还本付息的债券，按其票面利率计算确定的'应付未付利息，应该记入（  ）科目。

A.应付债券——应计利息

B.应付债券——利息调整

C.应付利息

D.应付债券——面值

二、多项选择题

1、企业在确认长期借款的利息费用时，可能涉及的科目有（  ）。

A.在建工程

B.管理费用

C.财务费用

D.固定资产

E.投资收益

2、在我国，发行的债券通常为（  ）。

A.到期一次还本付息

B.到期一次还本分期付息

C.到期一次付息分期还本

D.在到期日内平均归还本息

E.在到期日内平均归还本金，到期一次支付利息

3、融资租入不需安装直接交付使用的固定资产，在租赁开始日编制的会计分录中包括（  ）。

A.借记“未确认融资费用”科目

B.贷记“长期应付款”科目

C.借记“在建工程”科目

D.贷记“专项应付款”科目

E.借记“固定资产”科目

4、对于符合预计负债确认条件的或有事项预计的损失，可以计入的会计科目有（  ）。

A.制造费用

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

E.生产成本

5、与或有事项相关的义务同时满足哪些条件时，企业应当确认预计负债（  ）。

A.该义务是企业承担的现时义务

B.该义务是企业承担的潜在义务

C.该项义务的履行很可能导致经济利益流出企业

D.该项义务的履行可能导致经济利益流出企业

E.该项义务的金额能够可靠地计量

6、借款费用在同时满足下列哪些条件时，才能开始资本化（  ）。

A.借款费用已经发生

B.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

C.为购建或者生产符合资本化条件的资产而以承担无息债务的形式发生的支出已经发生

D.资产支出已经发生

E.资产支出尚未发生，但购建活动已经开始

篇4：初级审计师《审计理论与实务》试题

初级审计师《审计理论与实务》试题

一、单项选择题

1、年末被审计单位“应付职工薪酬”总账借方余额8万元，表示：

A.少付工资

B.资产减少

C.多付工资

D.记账错误

2、下列选项中，被审计单位对以下工资费用分配，应确认为错误的是：

A.仓库保管人员工资计入管理费用

B.车间主任工资计入制造费用

C.生产车间工人工资计入生产成本

D.销售人员工资计入制造费用

3、下列选项中，审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析方法是：

A.检查各种奖金的发放范围和规定标准．查明其是否真实、合法

B.根据企业的员工名册，人力资源管理统计报表，职工调动、录用、解聘等原始资料。查明职工增减变动隋况

C.分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常

D.检查各种津贴、补贴开支的真实性

4、下列各项中，属于职工薪酬实质性程序的是：

A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成

B.检查工资汇总表是否经授权审批

C.检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

D.分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动

5、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：

A.财务部门主管

B.人力资源部门主管

C.生产车间主管

D.行政管理部门主管

6、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的'：

A.职责分工控制

B.信息传递程序控制

C.实物控制

D.账务处理控制

7、负责以工资结算汇总表为依据，按照工资的用途，编制工资分配汇总表，将应付工资总额及相应计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用的部门是：

A.工资领取部门

B.人力资源管理部门

C.工资管理部门

D.财会部门

二、多项选择题

1、审计人员测试被审计单位应付职工薪酬要实现的主要目标有：

A.确保真实性

B.应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间

C.测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬金额

D.确保不发生多计或虚构应付职工薪酬金额

E.应付职工薪酬估价是否正确

2、被审计单位将以下费用支出计入产品成本，应确认为错误的有：

A.销售人员工资

B.福利人员工资

C.管理人员工资

D.生产人员工资

E.研究开发人员工资

3、运用分析方法检查应付工资总体合理性的主要内容和方法有：

A.分析销售与生产关系

B.将本年度产品生产成本中人工费与前期比较

C.分析比较本年各个月份职工薪酬变动情况

D.分析比较近期各年度职工薪酬变动情况

E.将本年度管理费用中人工费用与前期比较

4、下列选项中，薪酬业务循环审计目标包括：

A.证实工资结算的准确性

B.证实薪酬业务的合法性

C.证实薪酬业务的真实性和完整性

D.证实工资使用完整性

E.证实账务处理正确性

5、对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，应该重点关注的内容有：

A.计提职工福利费依据的工资总额是否正确

B.计提职工福利费的比例是否正确

C.应付职工薪酬的账务处理是否正确

D.应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核

E.应付职工薪酬的计提是否经过批准

6、被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：

A.医务室医生的工资记入“管理费用”

B.车间主任的工资记入“生产成本”

C.办公室主任的工资记入“制造费用”

D.营销人员的工资记入“销售费用”

E.基建部门人员的工资记入“制造费用”

7、在对薪酬审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员的工资计入产品成本。审计人员可以据此认定：

A.工资总额不准确

B.生产成本不准确

C.利润总额不准确

D.多计提应付福利费

E.工资分配的会计处理不正确

8、工资总额包括：

A.计时工资

B.计件工资

C.加班加点工资

D.耗费的材料费用

E.津贴

篇5：审计师《理论与实务》试题

审计师《理论与实务》试题

单选题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的，每小题1分)

1、一国的国民生产总值小于国内生产总值，说明该国的公民从外国取得的收入( )外国公民从该国取得的收入。

A.大于

B.小于

C.等于

D.上述三种都有可能

标准答案： b

【解析】国民生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+该国的公民从外国取得的收入

国内生产总值=该国公民在该国领土上取得的'收入+本国领土上的外国公民从该国取得的收入，根据前者小于后者的关系，可得选项b正确。

2、下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释，请问是哪一个( )。

A.被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。

B.国家降低了对牛排的消费税额。

C.牛排消费者的收入增加了

D.牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。

标准答案： a

【解析】需求曲线向左移动说明对牛排的需求总水平下降。A由于替代品价格下跌，替代品的需求增加了，那么对牛排的需求减少。而B、C、D三种情况都回到支队牛排的需求量增加。

3、如果政府为了扩大内需，采取扩张性的财政政策，从而导致私人部门的投资下降。这种经济现象，经济学家称为( )。

A.溢出效应

B.回波效应

C.木桶效应

D.挤出效应

标准答案： d

【解析】见课本42页关于挤出效应的概念。

4、下列财政政策中，合理的为：

A.经济衰退时，增加政府开支，消减税收

B.经济高涨时，增加政府开支，消减税收

C.经济高涨时，增加政府开支，提高税收

D.经济衰退时，减少政府开支，消减税收

标准答案： a

5、某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：

A.10%

B.14%

C.15%

D.20%

标准答案： b

【解析】50%×10%+30%×20%+20%×15%=14%

6、某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。按照贴现法付息，该项贷款的实际利率是：

A.11%

B.10%

C.9%

D.12%

标准答案： a

该项贷款的实际利率=10%/(1-10%)=11%

7、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：

A.50000元

B.5000元

C.2500元

D.500元

标准答案： a

8、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

A.12

B.6

C.3

D.4

标准答案： b 9、某企业主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业20的总资产周转率为：

A.3次

B.3.4次

C.2.9次

D.3.2次

标准答案： a

【解析】总资产周转率=主营业务收入净额/资产平均余额=主营业务收入净额/(流动资产平均余额+固定资产平均余额)=36000/(4000+8000)=3

10、销售产品一批，价目表标明售价(不含税)40000元，商业折扣条件为10%，现金折扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。增值税率17%。应收账款的入账金额为( )。

A.42120

B.46800

C.41400

D.36000

标准答案： a

【解析】应收账款的入账金额=40000×(1+17%)×(1-10%)=42120

篇6：初级审计师《审计理论与实务》考前巩固练习题

初级审计师《审计理论与实务》考前巩固练习题

1 审计人员在采用文献法的效益审计方法时，无论采取何种方式进行文献研究，都应评价资料内容的。

A.时效性

B.适用性

C.可靠性

D.权威性

[正确答案]C

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“数据收集方法——文献研究法”的了解。所谓文献，是指包含有审计人员拟研究对象信息的各种载体。文献资料是间接的、第二手的资料，它在效益审计中是不可缺少的。审计人员无论采取哪种方式进行文献研究、收集二手审计证据，都应对资料内容的可靠性进行评价。因此，本题的正确答案为C。

2 效益审计涵义中“有效性”主要包括的()方面，指的是对法律法规的遵循情况。

A.经济性

B.效率性

C.效果性

D.合规性

[正确答案]D

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“效益审计的涵义”的熟悉。本题选项A“经济性”是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。选项B“效率性”是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。选项C“效果性”是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。因此，本题的正确答案为D。

3 下列选项中，属于专门的计算机审计技术方法的是()。

A.嵌入审计模块法

B.分析性复核

C.监盘

D.检查

[正确答案]A

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“信息系统审计的`技术方法——信息系统测试的方法”的熟悉。信息系统测试的方法有测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。因此，本题的正确答案为A。

4 ()确定了审计立卷主体的原则。

A.审计组确定的立卷

B.立项者立卷

C.审计机构档案部门立卷

D.审计组主管部门立卷

[正确答案]A

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“审计档案的建立”的了解。审计档案的建立实行审计组负责制。审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。审计终结后，立卷责任人对审计项目的文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经审计组组长(或业务部部门负责人)复查，并经档案管理机构或者档案工作人员检查后，依照有关规定进行编目和装订。因此，本题的正确答案为A。

5 下列选项中，在确定函证对象时，应当进行函证的是()。

A.执行其他审计程序可以确认的应收款项

B.与被审计单位正常业务无关的异常项目

C.应收纳入审计范围内子公司的款项

D.函证很可能无效的应收款项

[正确答案]B

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“应付款项审计——向债权人函证应付款项数额”的掌握。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账实不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，例如，与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。因此，本题的正确答案为B。

6 ()是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。

A.员工调配单

B.工资费分配表

C.考勤系统或考勤卡

D.记账凭证

[正确答案]A

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“薪酬业务循环中的主要文件”的了解。员工录用和调配单是企业人力资源管理部门所作的有关企业员工录用或调动等级等变动情况的记录，是进行工资管理和工资结算的主要依据之一。一般一式两份，一份由人力资源管理部门归档，一份交工资部门编制工资单。本题选项B“工资费分配表”是每月末由财会帮门根据工资结算汇总表，并按工资用途将应付工资总额及计提的职工福利费分配计入各有关成本、费用账户的凭证。选项C“考勤系统或考勤卡”是计算工资的原始资料。选项D“记账凭证”是指工资业务处理过程中，根据原始凭证编制的，有关会计分录填制、复核、审核的记录。因此，本题的正确答案为A。

7 为确定“长期借款”账户余额的真实性进行函证，则函证的对象应当是()。

A.公司的主要股东

B.公司的律师

C.银行或其他有关债权人

D.金融监管机关

[正确答案]C

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“举债筹资审计——长期借款的审查”的掌握。如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制存在薄弱环节时，应向贷款银行或其他有关债权人函证借款额、借款利率、已偿还金额及利息支付情况等。因此，本题的正确答案为C。

8 银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是()。

A.审查该账户的银行存款余额调节表

B.重新测试相关的内部控制

C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

D.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

[正确答案]A

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“现金与银行存款审计——银行存款的审查”的掌握。检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。审计人员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户，选择其12月份和1月至11月中的任何一至两个月的银行存款余额调节表进行检查。因此，本题的正确答案为A。

9 审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致()。

A.采购部门购人过量或不必要的物资而对企业整体利益产生损害

B.未按实际收到的商品数额登记入账

C.应付账款记录不正确

D.未及时向特定债权人支付货款

[正确答案]B

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“单位采购与付款循环的职责分工”的掌握。本题选项A是由于批准请购与采购职责未能相互分离造成的。选项C是由于应付款项记账员可能接触了现金、有价证券或其他资产而造成的。因此，本题的正确答案为B。

10 在()，最高审计机关国际组织在利马召开了第九次代表大会。

A.1978年

B.1977年

C.1976年

D.1975年

[正确答案]B

本题分值：1分

试题解析:

本题考查重点是对“第九次代表大会的召开时间”的了解。1977年，最高审计机关国际组织在利马召开的第九次代表大会公布的《利马宣言——审计规则指南》中第二章专门提出独立性问题。因此，本题的正确答案为B。

篇7：初级审计师《审计理论与实务》考前巩固练习

初级审计师《审计理论与实务》考前巩固练习

1、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当(  )。

A.将该笔应收账欲确认为坏账

B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款

C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性

D.编制应收账款账龄分析表

【正确答案】：C

【答案解析】：对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当采取替代程序，查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性。参考教材P239。

2、销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为(  )。

A.订货单、贷项通知单、现金日记账

B.订货单、销货单、销货合同、发运凭证、销货发票

C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证

D.发货单、销货合同、订货单

【正确答案】：B

【答案解析】：参考教材P224。

3、审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是(  )。

A.作为营业收入的抵减项目

B.冲减营业收入并同时冲减营业成本

C.冲减营业收入并同时增加产成品成本

D.不必进行账务处理

【正确答案】：A

【答案解析】：销售折让是对售价降低，与营业成本和产品成本无关。

4、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致(  )。

A.采购部门购入过量或不必要的物资

B.未按实际收到的商品数额登记入账

C.应付账款记录不正确

D.未及时向特定债权人支付货款

【正确答案】：A

【答案解析】：批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。

5、下列各项中，属于职工薪酬实质性审查的有(  )。

A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成

B.检查工资汇总表是否经授权审批

C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

D.分析比较本年度各个月份的`工资变动情况，判断有无异常变动

【正确答案】：D

【答案解析】：选项ABC是控制测试。

6、如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是(  )。

A.调查代管机构的资质

B.要求被审计单位做出书面说明

C.向代管机构发函询证

D.检查相关会计记录

【正确答案】：C

【答案解析】：选项C属于外部证据。

7、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是(  )。

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B.报销单据的填制和审核分离

C.支票与印章由不同人保管

D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

【正确答案】：A

【答案解析】：现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

8、在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是(  )。

A.审计人员

B.出纳员

C.会计主管

D.仓库保管员

【正确答案】：B

【答案解析】：出纳直接对经管的现金负责。

9、针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括(  )。

A.检查核对法

B.分析法

C.金额验证法

D.审阅法

【正确答案】：D

【答案解析】：参考教材P375～376。

10、审计人员对被审计单位的利润进行趋势分析，发现利润增长较大。经初步测试，了解到该公司管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自(  )。

A.供货商减少

B.低估年末应收账款

C.产品竞争对手增加

D.高估年末存货成本

【正确答案】：D

【答案解析】：高估年末存货成本说明将应该结转入营业成本的存货没有结转而留在了资产负债表的存货项目中，那么少结转了成本，导致利润增加。

篇8：初级审计师《审计理论与实务》考前巩固题

初级审计师《审计理论与实务》考前巩固题

1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有(  )。

A.审计工作不受制于任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定

B.审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定

C.审计应独立于被审单位之外

D.审计工作保持独立性的物质基础

E.审计人员与被审单位不存在经济利害关系

【正确答案】：AB

【答案解析】：考点为审计业务工作上的独立性。

2、下列行为中，属于国家审计机关权限的有(  )。

A.国家审计机关有权检查被审计单位的财政收入、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告

B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权利

C.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料

D.国家审计机关有权检查被审计单位计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统

E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财务收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分

【正确答案】：ADE

【答案解析】：此题考核的是国家审计机关的管辖范围。其中，选项ADE都属于国家审计机关的权限;对于选项B，国家审计机关职能提请公安、财务、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权利;对于选项C，国家审计机关只能够就审计事项有关问题向有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。

3、审计质量包括( )。

A.审计管理质量

B.审计工作质量

C.审计规范质量

D.审计标准质量

E.审计项目质量

【正确答案】：BE

【答案解析】：审计质量包括审计工作质量和审计项目质量。

4、审计目标的确定取决的因素主要有(  )。

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

【正确答案】：AD

【答案解析】：审计目标的确定取决于社会的.需求、审计界自身的能力和水平。

5、下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的有(  )。

A.审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠

B.经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务更为可靠

C.从原件获取的证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠

D.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠

E.内部控制健全有效的情况下形成的证据要比内控缺失时更可靠

【正确答案】：AB

【答案解析】：本题考核对审计证据可靠性的判定。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被纂改和伪造的机会越深，证据就越可靠。AB项的错误在于说反了，应当颠倒过来。

6、审计证据的作用有(  )。

A.判断被审计事项是非、优劣的标准

B.考核审计人员业绩的依据

C.做出审计决定的基础

D.联结审计工作的纽带

E.评价审计事项的事实依据

【正确答案】：CE

【答案解析】：本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

7、下列有关审计风险的说法中错误的有(  )。

A.审计风险取决于固有风险和检查风险

B.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

C.固有风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性

D.报表层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险

E.外部因素也有可能影响固有风险

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项A，审计风险取决于重大错报风险和检查风险;选项B，重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计，不是实施程序可以控制的;选项C，控制风险是错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性;认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险。

8、下列关于内部控制测试的说法中，正确的有(  )。

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性审查之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试

【正确答案】：BC

【答案解析】：：监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

9、下列属于信息与沟通构成内容的有(  )。

A.会计系统

B.内部审计

C.信息系统

D.职责分工

E.传导机制

【正确答案】：ACE

【答案解析】：就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。

10、下列属于统计抽样的优点有(  )。

A.使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力

B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见

C.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制

D.可以科学的确定样本量

E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：选项A是非统计抽样的优点。